담양군 공영개발사업 특별회계 규칙

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제1호 서식)
 총 계 정 원 장 
 과목

 1.설정방법 : 시행규칙 제4조에서 정하는 계정과목별로 설정한다.
 2.기장방법 : 매월말 시산정산표의 월간총거래액간의 확정된금액을 계정별로 전기한다.
 3.마 감 : 매월말 월계누계를 지장하며 연도말 결산시 대차의 차액을 차기 이월로 표
 시하여 마감한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제2호 서식)
 자 금 수 입 기 록 부 

1.설치․유치 : 자금수입을 주요계정 과목별로 기록하기 위하여 유지하는 장부
2.기록방법 : 현금예금의 수입시 출납취득급금융기관의 수입지출일계표에 의거, 차변․대
 변을 동시에 기장한다.
(차변)
①수 입 액 란 : 수입금액
(대변)자금수입내역
②영업미수금란 : 출납취급금융기관에서 당일 수납한 토지 및 건물분양금, 임대료․가산금
 등을 직접 공영사업개발계좌에 수입하는 경우
③기타미수금란 : 영업미수금 이외의 수입인 경우
④수입가계정란 : 수납대행금융기관으로부터 이체등 수입된 경우
⑤선 수 금 란 : 선수금으로 수입된 경우
⑥예 수 금 란 : 원천징수액 또는 잡종금이 수입된 경우
⑦교부 자금란 : 전도자금등이 정산 수이된 경우
⑧기 타 란 : 자금수입이②～⑦이외의 수입인 경우
3.마 감 : 매일 일계, 누계로 마감하고, 월간거래액은 일반분개전표에 의하여 시산정
 산표에 전기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제3호 서식)
 자 금 지 출 기 록 부 

1.설치유치 : 현금, 예금의 지출사항을 주요계정 과목별로 파악하기 위하여 기록하는 장
 부
2.기록방법 : 자금의 지출거래는 지출결의서 또는 교부자금, 예수금등의 지출에 관한 증
 빙서류에 의거 차변,대변을 동시에 기장한다.
(대변)
지 출 액 란 : 자금지출액
(차변)
미지급금란 : 자본예산 및 자금예산에 의하여 자금을 지출하는 경우
미지급비용란 : 사업예산에 의하여 자금을 지출하는 경우
예 수 금 란 : 예수금을 반환하는 경우
교부자금란 : 사업소등에 자금을 교부할 경우
3.마 감 : 매일 일계, 누계로 마감하고, 월간거래액은 일반분개전표에 의하여 시산정산
표 에 전기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제4호 서식)
 재 고 증 가 분 개 장 

 1.설치방법 : 재고자산의 증가를 그 주요원인별로 기록하는 장부이다. 이 장부는 저장품
 분류명감의 중분류를 카테고리 단위로 한다.
 2.기록방법 : 재고자산(물품)이 입고되었을 때 입고전표 또는 입고의뢰서에 의하여 차변
 증가액란과 동일한 대변의 해당란에 기입한다.
 3.마 감 : 월말에 마감하고 이를 재고회계 분류원장에 전기하고 또 재고증가집계표에
 의하여 시산정산표를 전기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제5호 서식)
 재 고 감 소 분 개 장 

 1.설치방법 : 재고자산의 출고(감소)를 감소원인별로 기록하기 위한 장부이다. 기장요령
 은 재고증가분개장과 동일하다.
 2.기록방법 : 재고자산의 감소가 일어날 때 출고전표에 의하여 대변 감소액란과 동일한
 금액을 대변의 해당란에 기입한다.
 3.마 감 : 월말에 마감하고 이를 재고회계분류원장에 전기하며, 또 재고감소 집계표에
 대하여 시산정산표를 전기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제6호 서식)
 채무확정 및 원가분개장 

 1.설치방법 : 재고거래액 이외의 거래로 인한 모든 채무확정액을 기록 정리하는 장부로
 채무확정액과 그 내용을 차대변 동시 기장한다.
 2.기록방법
 (대변) 미 지 급 금 란 : 사업예산외의 자산을 매입한 경우
 (대변) 미지급비용란 : 발생한 비요중 미지금액
 (대변) 기 타 란 : 미지급금,미지급비용 이외의 채무확정액
 (차변) 건 설 가 계 정 : 건설중에 이쓴 공사에 관련된 채무
 (차변) 비 용 란 : 각비용과 관련된 채무
 (차변) 기 타 란 : 건설가계정과 비용이외의 내역인 경우
 3.마 감 : 매월 마감하고 월간거래액을 일반분개전표를 통하여 시산정산표에 전
 기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제7호 서식)
 수 입 예 산 정 리 부 
 예산과목 (항) (세항) (목)

 1.설치방법 : 당해연도 수입예산과목이 정하는 바에 항,세항,목별로 설치한다.
 2.기장방법
 예 산 액 : 세입예산에서 확장된 예산
 징수결정 : 징수결의서에 의하여 금액 및 건수를 기장한다.
 수 입 액 : 은행으로부터 송부된 영수필 통지에 따라 작성된 수이일계표에 의하여 금
 액 및 건수를 기장한다. (수납가계정란은 수납취급금융기관에 수입되어 당
 일로 공영개발사업계좌에 입금되지 않은 금액인 경우, 현금예금란은 출납취
 급금융기관에서 당일 수납하는 수입을 직접 공영개발사업계좌에 수입하는
 경우)
 3.마 감 : 매월말 마감하고 월간거래액을 일반분개표를 통하여 시산정산표에 전
 기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제8호 서식)
 지 출 예 산 통 제 원 장 
(항) (세항) (목)

 ※필요시 예산액란 다음에 배정액(배정,배정누계)란을 설정 사용가능
 
 1.설치방법 : 당해연도 지출예산과목이 정하는 바에 따라 항,세항,목별로 설치
 2.기장방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.
 집행승인 : 예산집행 품위에 의하여 예산집행이 결정된 경우
 지출원인행위액란 : 물품의 구입,도급등에 있어서는 걔약이 체결되었을 때, 인건비에 있
 어서는 출장명령등 관계원인이 발생되었을 때나 채무확정시
 채무확정액 : 물품의 구입시는 검수 입고 확정되었을 때 공사애 있어서는 준공조서가
 확정되었을 때, 인건비 기타 경비는 채무가 확정되었을 경우
 지 출 액 : 지출된 금액
 3.마 감 : 매월 마감하여 월간거래액을 일반분개전표를 통하여 시산정산표애 전
 기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제9호 서식)
 일 반 분 개 전 표
 일자

※작성자 및 승인란을 결재란으로 만들어 사용가능
1.작성 및 유지
 ㉮이 전표는 각 거래 담당부서에서 특수분개장에 기록되지 아니하는 거래를 인식기록
 하기 위하여 작성하는 윈시기입장이다. 이 경우 월간의 모든 분개전표를 한책으로
 거래순위에 따라 편철하였을 때 이를 일반분개장으로 한다.
 ㉯특수분개장의 월간거래액을 시산정산표로 전기할 때에 그 전기에 필요한 분개표시 및
 정산을 위하여서도 사용한다.
 ㉰일반분개전표는 거래의 담당부서에서 다른 특수분개장과 마찬가지로 유지 보존한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제10호 서식)
재 고 회 계 분 류 원 장 

 1.설치 및 운영
 이 장부는 재고자산을 카테고리별로 그 잔액을 기록하기 위하여 유지하는 보조원장이
 다.
 즉,총괄계정으로서 저장품계정에 대한 카테고리별 재고약을 기록,유지한다.
 장부의 설치 및 유지책임은 자산출납원에게 있다.
 2.기 록
 재고거래 집계표(증감․감소)에 의하여 그 집계표의 카테고리별 증가 또는 감소
 액을 원장의 해당란에 기록한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제11호 서식)
 원 가 명 세 원 장

 1.이 장부는 각 기능부서단위로 그 책임자가 유지한다.
 2.월말에 장부를 마감하여 월간거래액을 원가집계표에 이기하고 이를 결산담당자에게 통보한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제 12호 서식)
예 산 및 자 금 원 장
 예산과목(항), (세항), (항)

※필요시 적요란 다음에 예산액(당초,경정,계)란을 설정사용가능(이 경우 위 서식의 ꡒ예산액ꡓ은ꡒ배정액ꡓ으로 고친다)
1.설치방법 : 교부자금등에 의한 예산 및 자금운영상황을 관,항,세항,목별로 기록하기 위한 장부로 지출원 또는 전도자금출납원
 이 기록유지한다
2.기록방법
 예산 집 행 란 : 지출예산통제원장의 기록방법과 동일함
 미지출잔액란 : 채무확정액과 지출액과의 차이
 미수령잔액란 : 예산배정액과 자금수령액과의 차액
 자금 잔액란 : 자금수령액과 지출액과의 차액
3.마 감 : 매월말 마감하여 예산자금현계표를 작성하여 관리자에게 송부하여야 한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제13호 서식)
저 장 품 대 장 
 

1.설치방법 : 이 장부는 저장품을 품명별, 규격별로 기록 유지하는 방법이다.
2.기록방법 : 현장으로 직불된 자재라도 이 장부에 기록정리하여야 한다.
3.마 감 : 매월말 마감하여 재고증감분개장 및 집계표와 대사 확인하여야 한다

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제 14호 서식)
토 지 대 장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제 15호 서식)
건 물 대 장

 ※ 후면은 상기 ꡒ년월일,적요,장부원가,감가상각충당금,장부가격,처분ꡓ란 인쇄,양면으로 사용

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제 16호 서식)
 기계 및 장치대장․건축물대장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제 17호 서식)
 공구기구 및 비품대장․차량운반구대장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제18호 서식)
지방채 및 차입금대장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제19호 서식)
세 입 세 출 외 현 금 출 납 부

 1.세입세출외 현금
 계리대상 : 입찰보증금,계약보증금,하자보수보증금, 택지 및 아파트분양․임대신청금,공
 사담보금,적금,기금,기여금,예금,소득세,주민세,의료보험등 사업외수익 및
 지출을 기록유지하기 위한 장부이다
 2.전도자금출납원이 보조장부로 사용할 때는 취급의뢰 그액란을 없애고 관항세항목을 기
 재하여 사용한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제20호 서식)
유 가 증 권 수 급 부
세입세출외현금출납원용
출납취급금융기간용

 ※ 구분 증명권을 기입한다.
(별지 제21호 서식)
재 고 자 산 구 입 한 도 액 공 제 부

 ※ 적요란은 구입승인서 번호를 병기한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제22호 서식)
건 설 개 량 (사고) 이 월 비 요 구 서

(별지 제23호 서식)
계 속 비 이 월 요 구 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제24호 서식)
 계 속 비 정 산 보 고 서 

 주:재원내역란에는 지방채,손익계정유보자금등 재원의 명칭을 구체적으로 기재할 것

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제25호 서식)
 자 금 예 산 표

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제26호 서식)
 예 산 전 용 요 구 서 
 년도

 주:사유란에는 예산 과부족 사유를 상세히 기입한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제27호 서식)
 예 비 비 지 출 요 구 서 
 년도

 주:지출예정액 산출내역서를 별도 첨부한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제28호 서식)
이 월 비 사 용 신 청 서
 년도

 20 년 월 일
과장
 담양군(도)공영개발사업단장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제29호 서식)
 예 산 자 금 현 계 표 
 ( ) 년 월 일

 ※ 지출상황보고서와 통합사용가능
 잔액기록 1.배정액 잔액 = 배 정 액 누 계 - 지출원인행위액 누계
 2.채무확정잔액 = 배 정 액 누 계 - 채무확정액 누계
 3.자금미수령액 = 배 정 액 누 계 - 자금수령액 누계
 4.자금미지출액 = 채무확정액 누계 - 지출액 누계
 5.자 금 잔 액 = 자금수령액 누계 - 자금지출액

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제30호 서식)

 ※ 요금고지서가 전산화된 경우에는 그 서식에 의한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제31호 서식)
징 수 결 의 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제32호 서식)
 납 입 고 지 서 영 수 필 통 지 서 영 수 증
 (수납기관 보관용) (수납기관 보관용) (납부자 보관용)

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제33호 서식)
 납 입 서 영수필통지서 영 수 증

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제35호 서식)
 과 오 납 금 반 환 청 구 

 ※ 확인란에는 결재란을 만들어 사용

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제36호 서식)
 과 오 납 금 반 결 의 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제37호 서식)
과오납금 반환 통지서
 원 부 과오납금반환통지서 과오납금반환명령 과오납금반환필보고서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제38호 서식)
 물 품 검 수 조 서 

 (주) 두가지 이상 또는 분할납품에 대하여는 이면을 사용한다.
(별지 제38호 서식)
 물 품 검 수 내 역 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제39호 서식)
 지 출 결 의 서 

 주:전도자금 출납원이 전도자금을 지급할 때 사용결의서는 본 서식을 사용한다.
 추산필란 삭제사용가능(이하 타지출결의서에서도 동일)

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제39호 2서식)
 봉 급 지 출 결 의 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제39호 3서식)
 구 입 과 출 결 의 서 

 주 : 계약서 작성을 생략하는 경우에는 이 서식에 의한다.
물 품 명 세

승 낙 사 항
1.20 년 월 일까지 지정한 장소에 납품할 것이며 그 납품중 검사 불합격품이 있을
 때에는 지정일까지 교환하겠음
2.납품 기일내에 완납치 못할 때에는 그 지연일수에 대하여 1일당 미납품 대가의 1000분
 의 에 상당하는 지체상금을 징수하여도 이의가 없음
3.납품기한 또는 교환기간일 경과후 10일까지 완납치 못할 때,납품물품이 사양서,견본등
 과 적합하지 않을 때, 또는 계약담당 공무원이 계약이행이 불가능하다고 인정할 때에는
 그 계약을 해제하여도 이의신청 또는 기타의 청구를 하지 않겠음
4.제3호에 의하여 계약해제를 할 때에는 손해배상으로 계약해제물품의 대사에 대하여 납
 부기일내에는 100분의5 납부기일후에는 100분의 10에 상당하는 금액을 납부하겠음
5.전 각호에 의하여 납부하여야 할 금액은 뭋품대금과 상쇄하여도 의의를 제기하지 않
 겠음

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제39호 4서식)
여 비 지 출 결 의 서

 ※ 이밖에 운반과 지출결의서, 공사집행과 수선지출결의서등 서식은 재무회계규칙에 
 준비하여 작성 사용할 것
여 행 명 세 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제40호 서식)
지 급 명 령 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제41호 서식)
지 급 명 령 서 발 행 통 지 서

상기와 같이 지급명령서를 발행하오니 지급하여 주시기 바랍니다.
 20 년 월 일
 담양군(도)공영개발사업지출원 인
담양군(도)공영개발사업 출납취급금융기관 은행 지점 귀중

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제42호 서식)
계 좌 대 체 의 뢰 서

 상기와 같이 대체하여 주십시요.
20 년 월 일
 담양군(도)공영개발사업 지출원 인
 담양군(도)공영개발사업출납취급금융기관 은행 지점장 귀하
(별지 제43호 서식)
계 좌 대 체 통 지 서

 상기와 같이 귀하의 거래은행계좌에 계좌대체하였음을 알려드립니다.
20 년 월 일
담양군(도)공영개발사업단장 인
군(시) 읍 귀하

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제44호 서식)
격 지 급 의 뢰 서

 상기 지급명령서를 첨부하오니 이 의뢰서에 따라 송금하여 주시기 바랍니다.
20 년 월 일
 담양군(도)공영개발사업 지출원 인
 담양군(도)공영개발사업출납취급금융기관 은행 지점장 귀하
(별지 제45호 서식)
격 지 급 통 지 서

 상기와 같이 지급하였으니, 이 통지서를 지참하여 수령하시기 바랍니다.
20 년 월 일
담양군(도)공영개발사업단장 인

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제46호 서식)
격 지 급 자 금 수 락 서

 격지의뢰서에 첨부된 지급명령서를 영수합니다. 귀 의뢰서에 따라 송금하겠습니다.
20 년 월 일
 담양군(도)공영개발사업 지출원 인
 담양군(도)공영개발사업출납취급금융기관 은행 지점장 귀하
(별지 제47호 서식)
일 상 경 비 교 부 통 지 서

 위와 같이 일상경비를 귀직 계좌에 대체지금 하였음을 통지함.
20 년 월 일
지출원 직 명 인
 일상경비출납원 귀하
 ※일상경비 및 예산자금 교부시에 같이 사용함.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제48호 서식)
여 입 결 의 서

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제49호 서식)
반 납 고 지 서
 고 지 서 영 수 필 통 지 서 영 수 증

 (주)주서로 인쇄 반납시 사용
 ※과오지급과 개산급의 정산잔액

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제50호 서식)
세입세출외현금(일시보관유가증권)납부서
 원 부 위 탁 서 납 입 통 지 서 영 수 증

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제51호 서식)
세입세출외현금(일시보관유가증권) 반환청구서
 반 환 청 구 서 반환통지서및영수증

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제52호 서식)
현금 및 예금 현재액조서

 (주)예금은 예금처별로 비고란에 기입한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제53호 서식)
인 감 신 고 서
년 월 일부터 사용

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제54호 서식)
세 입 세 출 원 장

 ※ 예금등대출,정기예금,통지예금

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제54호 2서식)
수 입 지 출 원 장
(출납대행점용)

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제55호 서식)
세 입 금 내 역 장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제56호 서식)
세 입 금 내 역 장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제57호 서식)
세입세출외현금 출납장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제58호 서식)
자 금 운 용 내 역 장

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제59호 서식)
지 급 필 통 지 서

위 금액을 당일 지급하였음
 년 월 일
 담양군(도)공영개발사업 출납취득금융기관
 기업출납원 귀하

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제60호 서식)
세 입 세 출 일 계 표

 위와 같이 보고함
 년 월 일
 기업출납원 귀하 출납취급금융기관 인
(별지 제61호 서식)
세입세출외현금(유가증권)일계표

 위와 같이 보고함
 기업출납원 귀하 년 월 일

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제60호 서식)

 1) 이 계획서는 재고자산 품목별 종합표에 의거,자산출납원이 작성하여 기업출납원에게 송부한다.
 2) 품목의 구분은 저장품 분류명감에 따른다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제59호 서식)
지 급 필 통 지 서
 품 목 : 규 격 :

 1)이 종합표는 재고자산사용계획표에 기록된 것을 품목별로 분류 집계하여 작성한다.
 2)이 표는 각 계․과에서 작성한 재고자산사용계획표에 의거, 자산출납원이 2부 작성하여
 그 중 1부는 재고자산수급계획서에 첨부하여 기업출납원에게 제출한다.

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제64호 서식)

 과․계장 인

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

(별지 제59호 서식)

계약담당 직 성명 인
(별지 제66호 서식)