원주시 지방공기업 상수도사업 회계 규칙

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

[별표]
발 생 자 산 평 가 기 준 표

표 밖 본문 — 제목·비고·단서·주 등

[별지 제1호서식]
총계정원장 및 계정별보조원장

21133-01111비 210㎜×297㎜(보존용지 60g/㎡)
1997.12.30승인
1. 설정방법 : 시행규칙 제5조에서 정하는 계정과목별로 설정한 날
2.총계정원장은 매월말 합계잔액시산표의 월간 당월거래액란의 계정과목별 금액을 계정별로 옮겨 적는다.
3.회계연도말 결산을 위한 재무제표작성시 대차대조표 계정의 잔액은 적요란에 “차기이월”이라고 표시하고, 자산계정의 잔액은 대변에, 부채와 자본계정의 잔액은 차변에 기입하여 대변과 차변을 일치시켜 장부를 마감한다. 손익계산서 계정의 수익계정 잔액은 차변에, 비용계정의 잔액은 대변에 “집합손익”이라고 기입하여 차변과 대변을 일치시켜 마감하고 집합손익계정을 작성함으로써 장부를 마감한다.
[별지 제2호서식]
자 금 수 입 기 록 부

21133-02911비 257㎜×364㎜(보존용지 60g/㎡)
1997.12.30승인
1.설치․유지 : 자금수입을 주요계정 과목별로 기록하기 위하여 유지하는 장부
2.기록방법 : 현금예금의 수입시 출납취급금융기관의 수입지출일계표에 의거 차변, 대변을 동시에 기장한다.
 <차변>
 ① 수입액란 : 수입금액
 <대변> 자금수입내역 - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정
 ② 수용가미수금란 : 출납취급금융기관에서 당일 수납한 수도사용료, 손료, 가산금을 
 직접 수도사업 계좌에 수입하는 경우
 ③ 기타미수금란 : 수용가미수금 이외의 수입인 경우
 ④ 수납가계정란 : 수납대행금융기관으로 부터이체등 수입된 경우
 ⑤ 선수금란 : 선수금으로 수입된 경우
 ⑥ 예수금란 : 원천징수액 또는 잡종금이 수입된 경우
 ⑦ 교부자금란 : 전도자금 등이 정산 수입된 경우
 ⑧ 기 타 란 : 자금수입이 ②～⑦이외의 수입인 경우
3. 마 감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.
[별지 제3호서식]
자 금 지 출 기 록 부

21133-01011비 257㎜×364㎜(보존용지 60g/㎡)
1997.12.30승인
1.설치․유지 : 현금, 예금의 지출사항을 주요계정 과목별로 파악하기 위하여 기록하는 장부
2.기장 방법 : 자금의 지출거래는 지출결의서 또는 교부자금, 예수금 등의 지출에 관한 증빙서류에 의거 차변, 대변을 동시에 기장한다.
 <차변> - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정
 미지급란 : 자본예산 및 자금예산에 의하여 자금을 지출하는 경우
 미지급비용란 : 사업예산에 의하여 자금을 지출하는 경우
 예수금란 : 예수금을 반환하는 경우
 교부자금란 : 사업소 등에 자금을 교부한 경우
 <대변>
 지출액란 : 자금지출액
3. 마 감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.
[별지 제4호서식]
수 입 예 산 정 리 부

21133-00711비 257㎜×363㎜(보존용지 70g/㎡)
1997.12.30승인
1.설치방법 : 당해연도 수입예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목 별로 설치한다.
2. 기장방법 
 예산액 : 세입예산에서 확정된 예산
 조정액 : 조정결의서에 의하여 금액 및 건수를 기장한다.
 ※ 조정액의 분개시 계정과목은 예산과목에 따라 명칭 설정
 예) (차변)수용가미수금, (대변)사용료수익 등
 수납액 : 은행으로부터 송부된 영수필통지에 따라 작성된 수입일계표에 의하여 금액 및 건수를 기장한다.
3. 마감 : 매월말 마감한다.
[별지 제5호서식]
지 출 예 산 통 제 원 장
(항) (세항) (목) 

21133-00811비 257㎜×364㎜(보존용지 70g/㎡)
1997.12.30승인
※ 필요시 예산액란 다음에 배정액(배정, 배정누계)란을 설정 사용가능
1.설치방법 : 당해년도 지출예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치
2. 기장방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.
 집행승인 : 예산집행 품의에 의하여 예산집행이 결정된 경우
 지출원인행위액란 : 물품의 구입, 도급 등에 있어서는 계약이 체결되었을 때, 인건비에 있어 있어서는 출장명령 등 관계원인이 발생되었을 때나 채무확정시 
 채 무 확 정 액 : 물품의 구입시는 검수 입고 확정되었을 때 공사에 있어서는 준공조서가 확정되었을 때, 인건비 기타 경비는 채무가 확정되었을 경우
 지 출 액 : 지출된 금액
3. 마 감 : 매월 마감한다.
[별지 제6호서식]
재 고 자 산 대 장

21133-01211비 210㎜×297㎜(보존용지120g/㎡)
1997.12.30승인
1. 설치방법 : 이 장부는 저장품을 품명별, 규격별로 기록 유지하는 장부이다.
2. 기록방법 : 현장으로 직불된 자재라도 이 장부에 기록 정리하여야 한다.
3. 마 감 : 매월말 마감한다.
[별지 제7호서식]
유 형 고 정 자 산 대 장
( 년 월 일 기준)
(단위 : 원)

21133-01311비 210㎜×297㎜(보존용지120g/㎡)
1997.12.30승인
[별지 제8호서식]
차 입 금 관 리 대 장
(앞 면)

상환계획 및 실적
(뒷 면)

21133-01411비 210㎜×297㎜(보존용지120g/㎡)
1997.12.30승인
[별지 제9호서식]
교부자금관리대장

※ 교부자금관리대장은 도시개발과부터 예산과 자금을 교부(전도)받아 지출예산을 집행하는 때에 기록ㆍ관리하며 결산은 매월 실시하여 교부자금 월차결산서를 작성, 다음달 10일까지 기업출납원에게 제출하여야 한다.
[별지 제10호서식]
세입세출외현금 출납부

1. 세입세출외 현금
 계리대상 : 입찰보증금, 계약보증금, 급수공사담보금, 적금, 기금, 기여금, 청우회비, 예금, 적금, 주민세, 의료보험료 등 사업외 수입 및 지출을 기록 유지하 기 위한 장부이다 
2. 구청, 사업소 지출원이 보조장부로 사용할 때에는 취급의뢰금액란을 없애고, 관, 항, 세항, 목을 기재하여 사용한다.
[별지 제11호서식]
유 가 증 권 수 급 부
(세입세출외현금출납원용)
출납취급금융기관용

 구분은 증권명을 기입한다.
[별지 제12호서식]
재고자산구입한도액공제부

※ 적요란은 구입승인서 번호를 명기한다.

[별지 제13호서식]
이 월 비 요 구 서

[별지 제14호서식]
계 속 비 이 월 요 구 서

[별지 제15호서식]
계 속 비 정 산 보 고 서 

주 : 재원 내역란에는 기업체, 손익계정유보자금 등 재원의 명칭을 구체적으로 기재할 것
[별지 제16호서식]
자 금 예 산 표

[별지 제17호서식]
예 산 전 용 요 구 서
 년도 과(사업소)

주 : 사유란에는 예산과부족사유를 상세히 기입한다.
[별지 제18호서식]
예 비 비 지 출 요 구 서 
 년도

주 : 지출예정액 산출내역서를 별도 첨부한다.

[별지 제19호서식]
교 부 자 금 현 계 표
부서명( ) 년 월 일
※ 지출상황보고와 통합사용 가능

 잔액기록 1. 배정액잔액 = 배정액누계 - 지출원인행위액누계
 2. 채무확정잔액 = 배정액누계 - 채무확정액누계
 3. 자금미수령액 = 배정액누계 - 자금수령액누계
 4. 자금미지출액 = 채무확정액누계 - 지출액누계
 5. 자금잔액 = 자금수령액누계 - 자금지출액
 현계표의 작성과 운용 ①이 표는 각 사업소가 예산자금원장에 의거하여 매월말 본청에 대한 예산자금의 집행보고서로서 작성 
 ② 본청의 예산담당자는 예산집행액의 각란에 의하여 지출예산통제원장의 해당란을 기장한다.

[별지 제20호서식]
조 정 결 의 서 (갑)

[별지 제20호의2서식]
조 정 결 의 서 (을)

[별지 제21호서식]
납 입 고 지 서
※ 서식은 각 사업단체별로 사용하고 있는 현행 전산처리 납입고지서 또는 통상의 납입고지서를 사용하되, 고지인 명의는 원주시 상수도사업특별회계 관리자로 한다.
[별지 제22호서식]

[별지 제23호서식]
수 입 일 계 표

※ 세항․목은 각 공기업별로 설정․운영
[별지 제24호서식]
과오납금반환청구서

※ 확인란에는 결재란을 만들어 사용가능
[별지 제25호서식]
과오납금반환결의

[별지 제26호서식]
과오납금반환통지서

[별지 제27호서식] <개정 2019.11.22.>
물 품 검 수 조 서

(주) 두 가지 이상 또는 분할납품에 대하여는 이면을 이용한다.
물 품 검 수 내 역 서
 (이면)

[별지 제27-1호서식] <신설 2019.11.22.>
재고자산 물품 검수 조서

(주) 두가지 이상 또는 분할납품에 대하여는 이면을 이용한다.
재고자산 물품 검수 내역서
(이면)

[별지 제28호서식] <개정 2019.11.22.>
지 출 결 의 서

(이면)

[별지 제28호의2서식] <개정 2019.11.22.>
봉 급 지 출 결 의 서

[별지 제28호의3서식]<개정 2016. 1.29., 2019.11.22.>
구 입 과 지 출 결 의 서

 ※ 주 : 계약서 작성을 생략하는 경우에는 이 서식에 의한다.
물 품 명 세
(이면)

승 낙 사 항
1. 년 월 일까지 지정한 장소에 납품할 것이며 그 납품중 검사 불합격품이 있을 때에는 지정기일까지 교환하겠음
2.납품기일내에 완납치 못할 때에는 그 지연일수에 대하여 1일당 미납품 대가의 1000분의 3에 상당하는 지체상금을 징수하여도 이의가 없음
3.납품기한 또는 교환기일 경과후 10일까지 완납치 못할 때, 납품물품이 사양서, 견본등과 적합치 않을 때, 또는 계약담당공무원이 계약이행이 불능하다고 인정할 때에는 그 계약을 해제하여도 이의신청 또는 기타 청구를 하지 않겠음
4.제3호에 의하여 계약해제를 할 때에는 손해배상으로서 계약해제물품의 대가에 대하여 납부기일내에는 100분의 5 납부기일후에는 100분의10에 상당하는 금액을 납부하겠음
5.전 각호에 의하여 납부하여야 할 금액은 물품대금과 상쇄하여도 이의를 제기하지 않겠음
[별지 제28호의4서식] <개정 2019.11.22.>
여 비 지 출 결 의 서

 ※이밖에 운반과 지출결의서, 공사집행과 수선지출결의서 등 서식을 재무회계규칙에 준하여 작성 사용할 것
여행명세서
(뒷면)

[별지 제29호서식] <개정 2019.11.22.>
약 식 지 급 명 령

<기재요령>
 1. 고무인 명판을 제작 사용
 2. 회계공인 및 사인(私印)을 날인
[별지 제30호서식]
교부자금교부통지서

위와 같이 자금을 귀직 계좌에 대체지급 하였음을 통지함
 년 월 일
상수도사업특별회계 지출원 직 성명 인
수도사업소 일상경비출납원 귀하
[별지 제31호서식] <개정 2019.11.22.>
여 입 결 의 서

[별지 제32호서식]
반 납 고 지 서

[별지 제33호서식]
세외세출외현금(일시보관유가증권) 납부서
 원 부 위탁서 납입통지서 영수증

[별지 제34호서식]
세입세출외현금(일시보관유가증권)반환청구서
 반 환 청 구 서 반환통지서 및 영수증

[별지 제35호서식]
현금및예금현재액조서

 ※ 주 : 예금은 예금처별로 비고란에 구분 기입한다.
[별지 제36호서식]
인 감 신 고 서
 년 월 일부터 사용

[별지 제37호서식] <개정 2019.11.22.>
세 입 세 출 원 장
(출납취급금융기관용)

[별지 제37호의2서식]
수 입 지 출 원 장
(출납대행점용)

[별지 제38호서식]
세 입 금 내 역 장

[별지 제39호서식] <개정 2019.11.22.>
세 출 금 내 역 장

[별지 제40호서식]
세입세출외현금출납장

[별지 제41호서식]
자 금 운 용 내 역 장

[별지 제42호서식] <개정 2019.11.22.>
지 급 필 통 지 서

 위 금액을 당일 지급하였음
 년 월 일
 원주시상수도사업특별회계 출납취급금융기관
기업출납원 귀하

[별지 제43호서식] <개정 2019.11.22.>
세 입 세 출 일 계 표

 위와 같이 보고함
년 월 일
원주시 상수도사업특별회계 취급금융기관
 기업출납원 귀하

[별지 제44호서식]
세입세출현금(유가증권)일계표

 위와 같이 보고함
 년 월 일
기업출납원 귀하

[별지 제45호서식]
출 고 청 구 서

 

 하기 재고자산을 출고하여 주시기 바랍니다 

 분임자산출납원 직 성명 (인)
[별지 제46호서식]
발 생 품 평 가 조 서

 발생장소 및 공사명 

 조서작성자 1차 직 성 명 (인)
 2차 직 성 명 (인)
 3차 직 성 명 (인)
[별지 제47호서식]
재 고 조 사 표
재고조사일 : 년 월 일

 재 고 조 사 자 직 성 명 (인)
 관리과ㆍ소장 직 성 명 (인)
 입 회 자 직 성 명 (인)
[별지 제48호서식]
재고자산손실(망실․훼손)보고서
1. 관계직원의 직 성명
 현직 재직기간 년 월 일부터( 년 월)
2. 망실, 훼손 물품의 품명 규격 수량
3. 망실, 훼손 또는 손해발생의 내용
 (망실, 훼손등의 일시, 장소, 원인, 방법 및 수량에 대하여 상세한 설명을 가하는 동시 회계관계직원 등의 책임에 관한 법령상의 책임을 물을 수 있는 고의 또는 과실여부를 입증할 수 있도록 명기할 것)
4. 망실 또는 훼손사실의 발생동기
5. 평소의 관리상황
6. 조치상황
7. 첨부서류
 가. 망실, 훼손의 사실과 관계책임자의 주관적 책임, 요건 성립여부를 입증할 수 있는 관계증빙서
 나. 기타 참고사항
 위의 기재사항이 정확함을 확인함
 년 월 일
 자산출납원 (인)

[별지 제49호서식]
건 설 가 계 정 정 산 부

[별지 제50호서식]
준 공 검 사 조 서

[별지 제51호서식]
고정자산전용(품의)신청서
경유 : 자산운영책임자 년 월 일
수신 : 기 업 출 납 원 전용신청부서
 분임자산출납원 (인)

[별지 제52호서식]
고 정 자 산 전 용 지 시 서
 

 년 월 일
 기업출납원 (인)

[별지 제53호서식]
고 정 자 산 평 가 조 서
경유 : 자산운영책임자 고정자산운영책임자 (인)
수신 : 기 업 출 납 원 과장ㆍ담당주사 (인)

※ 평가란은 재용ㆍ불용을 구분하고 평가기준표의 N-1, N-2, N-3, N-4, N-5로 기입 재용ㆍ불용기준은 50%를 기준으로한다
첨부 : 고정자산대장 매

[별지 제54호서식]
고정자산실사보고서

 년 월 일
과․소장 (인)